企业捐款抵税政策依据
〖壹〗、企业捐款抵税的政策依据主要涵盖基本扣除原则 、特定事项全额扣除 、公益性群众团体要求及捐赠凭证要求等方面 ，具体如下：基本扣除原则根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条 ，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分 ，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分可结转以后三年内扣除。
〖贰〗、只有符合这些条件的捐赠 ，才能享受相应的抵税政策 。在计算应纳税所得额时，企业可以将年度利润总额12%以内的公益性捐赠支出进行扣除 。例如 ，某企业年度利润总额为1000万元 ，那么该企业在当年发生的公益性捐赠支出中，比较多可以有120万元（1000万×12%）在计算应纳税所得额时扣除。
〖叁〗 、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第九条 企业发生的公益性捐赠支出 ，在年度利润总额12%以内的部分 ，准予在计算应纳税所得额时扣除 。
〖肆〗 、以企业名义捐赠的抵税规则根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例，企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出 ，在年度利润总额12%以内的部分可税前扣除；超过部分可结转至以后三年内扣除 。
〖伍〗、公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体组织或者县级以上人民政府及其部门 ，用于符合法律规定的慈善活动 、公益事业的捐赠。如果捐赠支出超过了年度利润总额的12%，那么超出的部分并不能在当年抵税 ，但可以结转至以后三年内在计算应纳税所得额时扣除 。
捐款的收据可以抵税吗
〖壹〗 、公益慈善捐款在符合条件的情况下可以抵扣个人所得税 。
〖贰〗、公益捐款在符合一定条件下是可以抵税的。首先 ，根据相关税收政策规定，个人将其所得对教育 、扶贫 、济困等公益慈善事业进行捐赠 ，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分 ，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定 。
〖叁〗、捐款可以抵税 。捐款金额可部分或全部在所得税中扣除 ，在纳税基数降低的情况下 ，减少了缴税额。只有向有捐赠所得税税前扣除资格的非营利的公益性社会团体和基金会捐赠，才能获得由市财政局统一印制的专用收据 ，这种收据才是税务部门确定扣税的依据 ，其他任何部门或个人出具的收据不能作为扣税依据。
疫情物资捐赠税务处理
〖壹〗、疫情期间物资捐赠的税务处理主要分为企业所得税或个人所得税税前扣除 、增值税及相关税费免征，以及申报方式三方面内容 。税前扣除政策根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点规定，通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许在企业所得税或个人所得税税前全额扣除 。
〖贰〗 、税前扣除政策根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点规定 ，捐赠物资的税前扣除需分情况处理：通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠：企业或个人捐赠应对疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除。
〖叁〗、疫情期间捐赠物资的税务处理主要涉及会计处理和税收优惠两方面 ，具体如下：会计处理企业捐赠物资时 ，需进行以下会计分录：借记“营业外支出——捐赠 ”，贷记“库存商品 ”及“应交税费——应交增值税（销项税额）” 。这一处理反映了企业因捐赠行为导致的资产减少和增值税销项税额的确认 。
〖肆〗 、疫情期间捐赠物资的税务处理主要包括增值税和企业所得税两方面 ，具体处理方式如下：增值税处理企业捐赠物资时 ，需视同销售计算增值税销项税额。
〖伍〗 、个人捐赠的税务处理个人通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于疫情防治的款项 ，可在个人所得税综合所得或经营所得中全额扣除 。若个人直接向医院捐赠物资 ，需通过公益性社会组织或政府机关转赠方可享受扣除优惠 。
〖陆〗、疫情捐赠物资通常不需要进行进项税转出，会计处理主要涉及捐赠时的支出确认与利润结转 ，具体如下：捐赠物资时的会计分录企业将自产 、委托加工或外购的物资用于捐赠时 ，需按公允价值确认销项税额，同时减少库存商品或原材料。
