税务总局:因疫情影响逾期申报逾期缴税的企业,不会影响纳税信用丨权威...

〖壹〗、税务总局明确 ，因疫情影响逾期申报或逾期缴税的企业
，不会影响其纳税信用 。具体说明如下：政策背景与支持措施受疫情影响，部分企业收入减少甚至无法按期缴纳税款
。税务总局通过连续4次延长纳税申报期限 ，并允许困难企业依法申请延期申报和延期缴纳税款
，缓解企业压力。

〖贰〗 、正面回答税务降级可能有以下原因：逾期申报或逾期缴税；乱开票；不配合专管员工作，比如通知去处理事情不去或联系不到人；未根据实际收入申报 。

〖叁〗
、业务影响：逾期申报和逾期缴税可能导致企业被停用发票 ，取消享受税收优惠的资格
，阻碍企业业务开展
。员工士气和法律风险：税务问题会导致内部士气下降，员工对企业失去信任 ，影响团队合作和工作效率。还可能面临法律诉讼，企业需投入大量时间和金钱应对 。

因受疫情严重影响生产经营的企业能否申请延期纳税?

因受疫情严重影响生产经营的企业可以申请延期纳税
。分析说明：政策依据：根据《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用助力打赢疫情防控阻击战若干措施的通知》（税总发[2020]14号）的相关规定
，对受疫情影响生产经营发生严重困难的企业，特别是小微企业 ，税务机关要依法及时核准其延期缴纳税款申请
，积极帮助企业缓解资金压力。

企业经营困难可以申请缓交税款，但需满足特定条件并履行法定程序 。

可申请延期纳税的特殊困难情形根据规定 ，纳税人符合以下两种情形之一
，可申请延期缴纳税款：因不可抗力导致重大损失当遭遇自然灾害（如地震、洪水 、台风等）
、社会突发事件（如疫情、战争等）等不可抗力因素，导致纳税人发生较大经济损失 ，且正常生产经营活动受到显著影响时
，可申请延期。

因不可抗力导致经营受损纳税人因不可抗力（如自然灾害 、事故灾难
、公共卫生事件等）导致发生较大损失，且正常生产经营活动受到较大影响时 ，可申请延期申报
。例如
，地震导致企业厂房损毁、疫情导致企业停工停产等情形，均属于此类条件。

适用对象：因疫情导致生产经营严重受阻 、无法按时完成申报的纳税人 。操作流程：纳税人需向主管税务机关提交延期申报申请 ，说明受疫情影响的具体情况（如停工、人员隔离等），并附相关证明材料（如地方政府发布的防疫通知
、企业停工证明等）
。

疫情下企业公益性捐赠的税务处理

〖壹〗、疫情下企业公益性捐赠的税务处理核心要点如下：扣除范围与条件根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第8点
，企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对疫情的现金和物品 ，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除。

〖贰〗 、疫情期间企业捐赠的税务处理方式如下：企业所得税或个人所得税税前全额扣除 通过公益性社会组织或政府捐赠：企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关
，捐赠用于应对新冠肺炎疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除 。

〖叁〗
、疫情期间企业捐赠的税务处理主要依据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点规定 ，具体如下：企业所得税或个人所得税税前全额扣除政策企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品
，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除
。

〖肆〗、疫情公益性捐赠的会计分录需根据捐赠形式及税收政策分情况处理，具体如下：现金捐赠企业以现金形式进行公益性捐赠时 ，会计分录为：借：营业外支出——捐赠支出贷：库存现金/银行存款此分录直接反映现金资产的减少及捐赠支出的增加
，无需涉及税费调整。

〖伍〗 、疫情期间企业捐款的税务处理方式如下：会计处理方式企业发生捐款时，需通过“营业外支出——捐赠”科目进行核算 。若以银行存款支付 ，会计分录为：借：营业外支出——捐赠贷：银行存款若以库存现金支付
，则贷方替换为“库存现金 ”
。此处理方式适用于所有符合条件的捐赠行为，无论捐赠对象或途径。

疫情企业捐赠税务处理

〖壹〗
、疫情期间企业捐赠的税务处理方式如下：企业所得税或个人所得税税前全额扣除 通过公益性社会组织或政府捐赠：企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关 ，捐赠用于应对新冠肺炎疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除 。

〖贰〗、企业所得税或个人所得税税前全额扣除政策企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品
，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除
。例如，企业向红十字会捐赠现金用于疫情防控 ，捐赠金额可直接从应纳税所得额中全额扣除
，无需按比例限制。

〖叁〗 、疫情下企业公益性捐赠的税务处理核心要点如下：扣除范围与条件根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第8点，企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关 ，捐赠用于应对疫情的现金和物品
，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除 。

〖肆〗
、抗击疫情企业捐赠的税务处理主要包括以下方面：增值税、消费税等税收优惠：无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税 、消费税
、城市维护建设税、教育费附加 、地方教育附加。纳税人享受这些税收优惠时，可自主进行免税申报 ，无需办理免税备案手续
，但应将相关证明材料留存备查
。

〖伍〗、疫情期间企业捐款的税务处理方式如下：会计处理方式企业发生捐款时，需通过“营业外支出——捐赠
”科目进行核算。若以银行存款支付 ，会计分录为：借：营业外支出——捐赠贷：银行存款若以库存现金支付
，则贷方替换为“库存现金” 。此处理方式适用于所有符合条件的捐赠行为，无论捐赠对象或途径
。

〖陆〗
、疫情期间捐款的税务处理主要包含以下方面：直接捐赠的税务处理企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品 ，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。这意味着企业无需按常规比例限制扣除，可直接将捐赠支出全额计入当期损益
，减少应纳税所得额 。

抗击疫情企业捐赠税务处理

〖壹〗、抗击疫情企业捐赠的税务处理主要包括以下方面：增值税 、消费税等税收优惠：无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税
、消费税、城市维护建设税 、教育费附加
、地方教育附加
。纳税人享受这些税收优惠时，可自主进行免税申报 ，无需办理免税备案手续
，但应将相关证明材料留存备查。

〖贰〗、假设某企业2024年的利润总额为100万元，捐赠20万元 。由于20万元大于100万元的12%（即12万元） ，因此只能扣除12万元
。如果企业所得税税率为25%
，则可以减少3万元的企业所得税。剩余的8万元可以结转到以后三年继续抵扣 。全额扣除案例 假设某企业在2020年向抗击疫情项目捐赠20万元
。

〖叁〗 、例如，一家企业在疫情期间捐赠了100万元用于疫情防控 ，按照全额税前扣除的政策
，这100万元可以从企业的应纳税所得额中扣除，进而减少企业需要缴纳的企业所得税。提升企业形象企业家的捐赠行为展现了社会责任感和世界主义精神 。

〖肆〗
、企业或者个人可以直接向医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物资 ，且能够享受取消税前扣除比例限制的优惠。企业和个人捐赠在税收问题上
，能够享有全额扣除的税收优惠
。另外，对于捐赠货物的单位 ，可以免征增值税及消费税等。

〖伍〗、捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除 。